2015年造价工程师案例分析重点1

　　1.预备费=基本预备费+涨价预备费

　　2. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率

　　涨价预备费P=∑It [(1+f)t -1 ] (其中:It=静态投资. f=上涨率)

　　3. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费

　　4. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率

　　5. 建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率

　　6. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息

　　7. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资

　　计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。

　　8.用分项详细估算法估算流动资金:

　　为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款(新增考点)

　　1)应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为：

　　应收账款=年经营成本 ÷ 应收账款的年周转次数 (除以360，乘以周期天数)　2)现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：

　　现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)÷现金的年周转次数

　　注意 估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用

　　3)存货：存货=外购原材料、燃料十在产品+产成品+其他材料

　　外购原材料燃料=年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数

　　产成品=(年经营成本-年营业其他费)÷产成品周转次数(注意同应收账款的区别)

　　其他材料费=其他材料费用÷其他材料年周转次数

　　4)预付账款=外购商品或服务金额÷预付账款的年周转次数

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：

　　应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

　　2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

　　9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

　　年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)

　　固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)

　　10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

　　10.等额本金偿还:

　　① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

　　未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)

　　未分配利润：就是用来还款的利润

　　4、利息归入总成本 而不是经营成本

　　5、流动借款是均为全年计息的。

　　13. 利润与利润分配表(原损益表)

　　1)营业收入

　　2)营业税金及附加 =营业收入×税率

　　3)总成本费用 =经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息)

　　4)补贴收入

　　5)利润总额 =营业收入-营业税金及附加-总成本费用

　　6)弥补以前亏损

　　7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6)

　　5)所得税 =(利润总额-前年亏损)×税率

　　6)税后净利润 利润总额-所得税 (不须减弥补亏损额)

　　7)盈余公积金 =(税后利润-前年亏损)×税率

　　8)应付利润 =税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润

　　9)未分配利润 用去还款的那笔利润

　　13.2

　　总投资收益率=息税前利润/项目总投资

　　项目资本金净利润率=净利润(总利润-所得税)/项目资本金

　　新增考点

　　14.资金来源与运用表:

　　资金来源: 表明的是投资的动作，各年的投资情况 非累加性质

　　利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款(含息，本息和)、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。

　　总结为：可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱

　　注：自有资金:包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配

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